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2020-08-20 08:48:44 | 分类:默认分类 | 标签:

一、计量支付与拨款实例剖析


1、工程计量与支付与量价控制的重要性

答:工程计量与支付与量价控制的实质就是项目实施管理所需资金流的合理应用。

量、价控制是项目管理的基础,也是建设单位与施工企业资金流管理的基础,没有资金,就不能很好组织项目实施和管理;

而不能很好的使用资金,让资金更好的服务于项目,就不能按照施工计划保质、安全,按时交付合格产品。

作为施工总承包单位,施工项目经营管理工作不是围绕商务工作的管理,而是围绕一线项目管理需求,侧重从两个维度做好工程计量与支付工作,做好承包和分包单位资金安排,合理量、价控制,防止资金风险,既为建设单位的资金把关,也为总承包项目资金合理运用,保证在健康轨道合理运营。

工程计量与支付与量价控制不仅仅只是计算工程量那么简单!

2、外计量支付是结算的依据,如何做好现场确认单?

答:总包管理注重外计量支付日常确认工作。

随着项目全过程结算的实施,对过程管理涉及到的确认必须提到日程,不能结算再补充,对于审计关注的现场确认单很多情况下是在阶段施工中签署,对全过程的施工做法及现况做法的确认项目如下:

拆除及恢复项(旧路、旧管线拆除及恢复,地下现况工程量的拆除及恢复、土方高程与土方戴帽、延期说明、沟槽支护、冬雨季施工、抢工记录、开、竣工报告及施工方案审批及确认等);

确认单深度计算式和图不能少。

3、分包工程量计算原则与控制上限?

答:分包管理要注重外计量界面划分、以收定支。

分包款项超拨存在于过程,出现的问题均是不重视。

分包工程量的计算原则必须满足图纸工程核算,隐检部分,无论在计量支付拨款与否,均应视为未确认。

对于甲指专业分包的项目,图纸核算工作环节更加必不可少。

必须要求分包单位及时核算准确工程量备查,否则有权利选择不予支付工程款。

从控制上限来讲,分包工程量要满足核算要求的同时,对工程量一定进行适当比例扣除。

最佳结算:合约以合作共赢形式,风险共担原则保证最终分包结算结果。

拨款规定必须和对建设单位的合同约定一致,对于没来得及核算的,要以相应的下压系数进行控制,尤其是对于专业性的甲指项目要保证款项预留至少40%以上,等同于项目完工后,拨付至合同价的60%,以保证资金的安全。

4、如何保证分包工程量准确及时结合合同约定确认工程量?

答:分包合同执行中注意避免无风险合同和无限风险合同。

分包的结算原则要根据合同,但请看下经审核的总包单位起草的无限风险合同究竟是什么样,对谁有利?

(1)固定单价合同:报价为固定单价,现场管理费没有入进去却单列;

(2)合同是扩大劳务,但实质上是等同于专业整体分包,价格水平高于项目部均值,也高于投标水平;

(3)主负责人无授权书,承包单位资质未提供;

(4)合同签署人未签字,主责负责人(即老板级别的)没有承诺书、没有提供身份证,合同缺逐页小签及骑缝章;合同没有签署日期,合同工期没有填报;

(5)合同形式是固定单价,文字描述是图纸固定总价。

(6)二次经营部分,按照什么利润计算?利润如何界定;

(7)固定单价、固定总价且与实际发生三个方式互相违背,没有明确,易造成暗箱;

(8)关于工程款支付问题:支付原则应与建设单位工程款同步并明确必须执行,而非协商;

(9)关于开票,3%增值税率和公司对业主的9%增值税如何划分,根据合同总价,公司需多担6%的税负,如何要求没有明确;

(10)关于主材管理节约的奖励与考核,应根据图纸清单工程量,严格控制,不能根据损耗评定。

此类合同属于无限扩大风险合同,名义是风险转移至分包,实质上所有风险都在总包。

施工图纸范围内固定总价不合规,未提供图纸清单核算,审计结果差异风险谁承担未明确。

结论:本扩大劳务合同基本上属于为无效合同,看似风险在分包,实际风险全在总包,在后续执行过程中,会引起不必要争议对项目不利。

具体做法:必要时重新签署补充协议。

5、如何保证分包工程量准确及时结合合同约定确认工程量?

答:

(1)月度计量支付工作是上报建设单位的,不能出现虚报瞒报现象,工程量必须客观真实;

(2)全过程产值统计中,以形象进度为主线,严卡桩号,一段式和多段式工程量计算后保证几方签确到位,除隐检资料外,其他均可执行在合同范围内(因为对于合同的计量全过程计量中,图纸核算及工程量的计算仅为拨款依据,非最终结算依据);

(3)结算结果,工程量核算加洽商,非计量;

(4)除现场确认单事实存在外,其他均为重新计算;

(5)在对分包的工程量计算中要严守规则并适当考虑审计审核结果进行拨款控制。

二、总包快速组织资金计划前提量价控制

1、工程资金计划与材料计划是资金管控前提

答:材料计划和资金计划要先做好图纸核算。

招标图纸核算主要是为了筛查差异,领会招标文件报价要求和招标思路,核查投标文件工程量清单和投标图纸的差异,查出哪些清单属于建设单位虚列的暂定清单项。

施工图纸核算是初期成本目标测算和计量支付回款的前提。

中标后的工程量核算是商务策划开源节流的基础,利用商务知识把“合同内的风险”降为零则是重中之重。

(1)施工图核算的主要功能:优化资金使用计划

进度及质量的前提:资金运用合理安排,很多项目由于资金运用不当造成进度计划失败,现场质量与口碑对市场造成不利影响,而施工图工程量核算准确性是施工进度计划、劳动力投入计划、材料设备采购计划、资金使用计划的前提。

(2)施工图核算的准确性:利于成本管控

施工图核算的准确性直接决定项目实施的成本管理目标是否到位。成本目标及过程管控需要准确的测算,不松不紧,不高不低,才便于后续所有工作的展开。成本管控、节流效果好,策划开源就会事半功倍。

2、根据施工组织计划和实际完成量计算人、材、机支出

答:为什么锁定招标文件里的“不必复核”?

很多单位投标和现场管理是两个甚至多个团队完成,所以必须注意核算施工图纸,因为施工组织计划和预计实际完成量以及人材机的支出计划都离不开准确的工程量。

施工图纸核算,也是我们常说的“零号变更”是商务策划的前提,重视“清单工程量不必复核”的项目就是锁定利润。

(1)核对投标清单与招标清单两版工程量,综合对比分析工程量清单下的差异,清单外的增补项目要及时上报建设单位审核。

(2)对于招标文件中有明示“施工单位对招标人已列项的工程量清单不必复核”的项目,一定要引起足够重视。

(3)中标进场后,对此类在投标文件中明示“不必复核”的如不核算,容易造成后续项目管理目标模糊,清单减项致使工程造价遭遇重大损失,因此必须重点关注。

3、根据施工组织计划和实际完成量计算人、材、机支出

答:不必复核的项目属于必须复核,中标后看看是不是存在影响项目利润的内容。

(1)工程量清单内容虚列

清单45000平米的道路,在工程量清单中全线地基处理换填级配50cm,约23000m3,外弃土量较大;经看地勘资料后核算,本项目土质良好,清单无需换填。

(2)控制价内容缺项

招标文件明确要求交通导行需要的社会路要结合自己的投标方案在报价中综合考虑。

(3)项目三个月工期延误费用未计

招标文件内明确规定:由于存在现场拆迁不能解决现象,报价需要考虑三个月的延期费用,此款涉及到的费用:管理人员工资、水电费、临设租赁延期费。

(4)投标约定工期在雨季施工、冬季施工的,为了响应招标文件,在投标时在方案中充分考虑,并根据文件要求考虑这部分费用,不计入视为投标让利,根据合同和招标文件,结算是不许调整的。

4、如何结合资金流、工料机计划估算项目预估成本支出?

答:预估成本支出的基本思路。

根据图纸核算编制二次预算,对投标清单工程量进行纠偏,根据工、料、机含量以新的工程量重新编制,结合投标方案和实际工期编制,必须综合考虑实际现场情况,除直接费外,对临设、现场维护、安全文明施工、管理人员及现场办公等项列出综合估算。

根据施工计划合理确定资金流保证实施。

(1)计划估算不能仅仅在已完成产值基础下进行,任何项目资金流都是有规律的,前期因为有预付款资金压力较小,中期重在计量支付加部分垫付资金,绝不能以收定支管理,在项目完工后,资金回笼基本到位,后期结算跟进才是项目利润的资金回笼。

(2)满足建设单位的施工进度需求,保证中期资金的充足,做好中期施工资金的合理计划和运营,才能保证最后结算结果。

三、量价过程管控工作与资金流数据关乎企业战略

1、计量与支付的工程收款管理

答: 计量支付及工程回款是保证企业现金流的经营管理,做好内、外商务管理,不能让成本管控脱离项目管理正常轨道。 因为出现任何偏差,都直接影响回款及结算资金流。

特例-成本管控不专业,不仅造成企业财务数据缺失,而且影响正常资金流。

保证企业现金流是企业运行的重中之重,在任何一家单位都是要保证现场运营为第一要务,对外要坚持月度计量支付工作,对内做好成本合理管理及管控,如何做到全系闭环管理,如何能快速的回笼资金,是每一个公司都要解决的问题。

以项目经营外结算为主线,根据月度施工计划合理使用资金,保证现场进度实施,促进各项目的结算进度才是回款的有力保证。

2、做好甲确产值拆分及数控归集

答:掌握 项目全过程结算情况(核算情况、外结算预估、洽商动态、成本及拨款),

商务人员做好项目甲确产值的拆分与归集可以更好地建立企业全过程数据库,并帮助企业高层决策,商务人员要掌握的单项、单位工程各类数据拆分与归集。

(1)计量与支付之甲方确认情况与实际施工情况是否相符,阶段性核查实际形象进度与甲确差异;

(2)自营项目部完成确认情况与实际施工情况,判断是否存在洽商与变更签确时间差;

(3)项目预计结算情况确认情况 判断过程管理及商务管理动态工作方向;

(4)工程款到位情况,结合甲确与实际,二者之差结合成本,就是公司需要筹措的资金数据最高限;

(5)项目实施需要的资金是多少,动态管理过程的差额是多少;

(6)分包和专业分包的结算与成本统计是多少,是否有占用总包资金;

(7)拨款比例和实际确认比例是多少,是否存在超拨款情况,分析是否在中期垫付资金范围内;

(8)对于项目实施到中期,根据甲确产值的情况预计投入资金是多少;

(9)项目垫付资金需要最低筹备多少资金才能保证现场的运行做到心中有数;

(10)项目截至每个自然月,盈亏平衡点及盈亏情况分析,假亏或假赢存在原因及归正的时间点。

3、如何保证现金流平衡与日常量、价控制数据?

答:日常量价控制与现金流的平衡是促进项目管理和企业战略方向的基础,基础数据做到闭环管理,全方位无死角管理,让数据为公司大方向引路。

施工企业财务数控涉及的经营数据如下:

管理上要避免收入与成本两条平行线管理人为交叉,影响公司战略决策。

收入:合同产值、施工产值、甲确产值、自营产值、分包产值;

成本:自营项目劳务费、材料费、机械费、管理费、现场临建、办公费、安全文明施工、开办费等;指定分包成本;

结算与拨款:洽商管理、回款管理、付款管理、甲指分包要注意保证成本不超拨,

企业需要经营数据把握运营战略大方向,经营数据不准确,对企业财务数据影响巨大,也对企业资金的使用和规划造成深远影响;

现金流的偏差,易造成公司运营大方向的跑偏,数据完整度和精准度体现施工企业对项目管理的能力体现了成本动态管理的水平;

重视计量与支付,重视量价控制,做好成本管控动态管理,内外兼修,才能促使企业运营战略在正确的轨道上运行。

上述所有内容就是商务动态管理的核心,对成本管控、结算都有指导性作用,对企业在资金运用上有参考建议。


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